根据《中华人民共和国会计法》《宁夏回族自治区财政监督条例》《财政部门实施会计监督办法》等法律法规和部门规章的规定，按照《自治区财政厅关于组织市县财政部门开展2024年度会计法规制度执行情况行政执法检查工作的通知》（宁财（监）发〔2024〕34号）要求，银川市财政局分别对24家部门（单位）2023年会计法规制度执行情况开展了行政执法检查，现将检查结果公告如下：

一、检查基本情况

按照本次检查涉及的领域，重点选取了银川市本级行政事业单位4家、辖区所属行政事业单位2家，注册地址在银川市辖区的企业3家，银川经济开发园区企业2家，在银川市民政部门登记管理的社会团体、基金会和民办非企业单位3家以及银川市辖区2023年及以前年度登记备案的代理记账机构10家，共计24家部门（单位）于7月1日至7月26日开展了会计法规制度执行情况行政执法检查。

二、检查发现的主要问题

（一）会计基础薄弱。检查中发现个别被检查单位、社团组织及企业存在原始凭证记载不准确、财务票据审核不严谨、对原始凭证进行涂改且未在涂改处加盖单位印章、会计档案管理不规范等问题。

（二）会计核算不规范。检查中发现个别单位存在未登记银行存款日记账、会计科目使用错误、其他应收款长期挂账未清理等问题。

（三）固定资产管理不规范。检查中发现个别单位固定资产未定期进行盘点、未及时入账、资产卡片信息录入不规范、资产权属不一致、未及时履行资产报废手续等问题。

（四）内控制度执行不到位。检查中发现个别单位违反“三重一大”原则，出借资金购买物资、内控制度不健全等问题；个别单位、社会组织存在会计机构设置不健全、会计人员不具备专业胜任能力等问题；代理记账机构普遍存在未签订委托协议的问题。

三、处理结果

针对检查发现的问题，银川市财政局已统一送达《行政处理决定书》，要求被检查单位认真组织限期整改，严格执行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《会计基础工作规范》《代理记账管理办法》等各项法律法规和规章制度。同时，建议被检查单位进一步建立健全内部监督机制，夯实会计基础，规范核算程序，严把会计管理中资金的收入关、支出关、审核关，全面提高会计人员综合素质，加大会计人员继续教育培训力度，进一步提高会计工作质量。

银川市财政局         

2024年10月21日